Какой установлен налог для физических лиц с продажи нежилого помещения и за пользование имуществом в собственности?

С 2015 года в РФ действует новый закон. Это глава 32 ФЗ №284, пришедшая на смену прежнему закону о налогообложении (ФЗ №2003-1). Внесенные поправки местами довольно существенны. Так как большинство сделок по купле-продаже и долгосрочной аренде нежилых помещений заключались до 2015 года – многие люди до сих пор не знают, какие налоги им нужно платить по новым правилам. Эта статья поможет разобраться в вопросе.

Скрыть содержание

• Налог на нежилое помещение: с продажи и при использовании
• Есть ли возможность вычета?
• Какую сумму перечислять?
Пример    
• Как физическому лицу заполнить декларацию?
Дополнительные документы, требуемые к предоставлению    
• Сроки уплаты взносов
• Льготы для пенсионеров

Налог на нежилое помещение: с продажи и при использовании

Налоги на нежилое помещение можно условно разделить на 2 категории:

• платежи в процессе пользования;
• платежи при продаже.

Далее мы рассмотрим каждую из этих категорий.

1. При использовании объекта.

   При пользовании недвижимостью человек выплачивает налог на нее, основываясь на стоимости объекта в кадастре. Существует определенная процентная ставка (от 0,1% до 2% зависимо от типа помещения), и по ней проводится расчет единственного налога. Сотрудники налоговой инспекции сами отправляют лицу уведомление о необходимости уплатить определенную сумму, поэтому проводить расчеты не обязательно.

2. Во время продажи.

   Когда собственник продает свою нежилую недвижимость, он выплачивает 13% от полученной прибыли. Но это характерно лишь для случаев, когда сумма сделки выше кадастровой стоимости объекта. Если же кадастровая стоимость выше, чем сумма сделки, то налог высчитывается уже из нее. При этом используется понижающий коэффициент 0,7 (в некоторых регионах РФ он изменен приказами местных властей).

Пример:

Помещение было продано за 400 тыс. рублей, хотя его кадастровая стоимость составляет 500 тыс. рублей. Поэтому налог на продажу рассчитывается следующим образом:

• 500000 руб. * 0,7 * 13% = 45500 руб.

В ряде ситуаций при продаже помещения не приходится платить налог. В частности, его не платят люди, которые купили объект в 2015 году или ранее, а также пробыли его собственником более 3 лет суммарно. Если же объект был куплен в 2016 году или позже, то нужно пробыть его собственником 5 лет, прежде чем продавать.

Есть ли возможность вычета?

Вычетов на нежилое имущество не существует. Вычеты бывают только на квартиру, жилой дом или отдельную комнату. Для нежилой недвижимости вычет бывает только при сделке купли-продажи, а при пользовании объектом он невозможен.

Какую сумму перечислять?

Налог на любую недвижимость рассчитывается из ее стоимости в государственном кадастре. Процентная ставка зависит от типа объекта. Глава 31 НК РФ устанавливает такие проценты:

1. нежилые хозяйственные постройки на участках, используемых для дачного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС, имеют налоговую ставку в зависимости от их стоимости в кадастре: 0,1% при стоимости до 10 млн. рублей, 0,15% до 20 млн., 0,2% до 50 млн., 0,3% до 300 млн.;
2. гаражи и парковочные места имеют налог 0,1%;
3. торговые центры и офисы – 2%;
4. любые нежилые объекты с кадастровой стоимостью выше 300 млн. – тоже 2%;
5. любая нежилая недвижимость, не включенная в предыдущие группы – 0,5%.

Пример

Рассмотрим расчет налога на конкретном примере.

Так, у гражданина РФ есть помещение с площадью 26 кв. метров. Это помещение – гараж для легкового автомобиля. Налоговому вычету помещение не подлежит, ведь является нежилым. Его кадастровая стоимость на 1 января 2017 года – 1 млн. рублей.

Гараж облагается налогом в размере 0,1%. Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо умножить стоимость помещения на данный процент:

• 1000000 руб. * 0,1% = 1000 руб.

Таким образом, гражданин РФ должен выплачивать государству 1000 рублей за право пользоваться гаражом.

Как физическому лицу заполнить декларацию?

НК РФ обязывает владельцев недвижимого имущества заполнять налоговую декларацию.

Это можно делать в письменном или электронном виде.

Единая форма таких деклараций утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/895.

В декларации обязательно должны присутствовать 4 элемента:

1. титульная страница. Она содержит всю информацию о физ. лице как о плательщике налогов;
2. раздел 1. Он включает сумму налогообложения по данным плательщика (того, кто заполняет декларацию);
3. раздел 2. В нем содержится описание всей налоговой базы и расчет суммы относительно к имуществу, на которое заполняется декларация;
4. раздел 3. Он содержит расчет суммы за налоговый период по конкретному объекту недвижимости, исходя из кадастровой стоимости.

При заполнении декларации нужно соблюдать ряд правил:

1. в каждой клеточке указывается только 1 знак – буква или цифра. В пустых клеточках следует ставить прочерки, чтобы сотрудник, читающий декларацию, не мог решить, будто плательщик просто забыл что-то дописать;
2. любую сумму, указываемую в декларации, следует округлять до рублей. Если в сумме содержится 49 или менее копеек – их надо отбросить, а если 50 или более копеек – округлить до полного рубля;
3. все буквы должны быть печатными и заглавными;
4. ошибок быть не должно. Зачеркивания и исправления с помощью корректора недопустимы.

Дополнительные документы, требуемые к предоставлению

К налоговой декларации нужно прикладывать документы, касающиеся повода ее заполнения:

1. если поводом стал регулярный платеж за пользование недвижимостью, нужно прикладывать правоустанавливающий документ на эту недвижимость (его нотариально заверенную копию);
2. если повод подачи декларации – продажа недвижимости, то нужны заверенные копии любых договоров, заключенных в процессе сделки. Понадобятся также паспортные данные покупателя.

Скачать образец бланка налоговой декларации

Сроки уплаты взносов

Платить налог необходимо до 1 декабря текущего года. Год – это налоговый период, и 1 декабря – крайняя дата оплаты за этот истекший период. Данный срок установлен статьей 409 НК РФ и является единственным, на который нужно ориентироваться при уплате налогов на недвижимое имущество.

В свою очередь, налоговая инспекция обязана прислать плательщику уведомление не позднее 20 октября текущего года. Если он не получил это уведомление, то нужно, пока не наступило 1 декабря, обратиться в местный орган налоговой для разъяснения ситуации.

Льготы для пенсионеров

Известно, что пенсионеры освобождаются от налога на жилое имущество. Это вызывает логичный вопрос: а как насчет нежилых помещений? Нужно ли платить налог за них, если они имеются в собственности?

Ответ: не нужно. В соответствии с ФЗ №284 пенсионеры имеют право не платить налоги на недвижимость, невзирая на их вид и количество. В этом правиле нет исключений ни на нежилые помещения, ни на гаражи, ни на что-либо еще. Распространенные слухи о том, что пенсионерам нужно платить налог, например, на гараж – это ложь.

Уплата налогов – одна из обязанностей гражданина РФ. Человек, уклоняющийся от уплаты налогов, непременно будет привлечен к ответственности перед законом. Поэтому следует знать особенности своего налогообложения. Как следует из этой статьи, владение нежилыми помещениями не влечет за собой больших налоговых расходов. Все платежи довольно умеренные, и лучше вовремя их вносить, чем впоследствии в роли неплательщика предстать перед судом.