Нюансы уплаты налога на нежилое помещение. Какие льготы для пенсионеров и других категорий владельцев?

Нежилое помещение – это недвижимость, предназначенная для использования в производственных, коммерческих, культурно – просветительных, лечебно – санитарных, коммунально-бытовых, административных и др. (кроме постоянного проживания) целях.

Из этой статьи вы узнаете какое нежилое имущество облагается налогом, какие документы для этого нужны и в каких случаях можно уменьшить налоговую ставку.

...

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 018-08-97. Это быстро и бесплатно!

Налоговая база

Нежилое имущество предполагает наличие определенных расходов в виде налогов, ежегодно отчисляемых в бюджет. Налоги на нежилое имущество устанавливаются на основании положений Налогового кодекса Российской Федерации. Общей ставки для таких налогов нет, они устанавливаются и взимаются местными органами власти.

Всё, что определено законодательством, это максимальные налоговые ставки, которые могут устанавливать местные власти. Можно выделить следующие группы нежилых объектов недвижимости, для которых установлены следующие значения налоговой базы:

  1. Гаражи и хозяйственные строения: не свыше 0,1%.
  2. Коммерческие помещения дороже 300 миллионов рублей: не свыше 2%.
  3. Другие объекты: не более 0,5%.
На заметку. Налогообложение нежилой недвижимости зависит от ряда факторов, лежащих в основе начисления того или иного вида налогов, а также размера его ставок.

К ним относятся:

  • Собственник площади – физическое или юридическое лицо.
  • Гражданство собственника нежилого объекта.
  • Вид соглашения, по которому владелец передает в собственность или пользование другому лицу.

За жилую площадь ставки больше или меньше?

Существует ли разница в налогообложении жилой и нежилой площади? Да, налоговая ставка на жилые помещения существенно меньше, чем на нежилые, чтобы излишне не обременять население высокими налоговыми расходами.

Например, величина налога на жилой объект стоимостью менее 300 млн рублей составит 0,1%, на иные здания и помещения (в частности, на апартаменты) – 0,5%. На нежилое помещение сумма налога составляет от 0,1 до 2 % в зависимости от различных критериев.

Перечисление НДС за арендодателя

Существует единственная ситуация, когда арендатор обязан перечислять налог за арендодателя. Это НДС при аренде государственного или муниципального имущества.

При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местной власти в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база устанавливается в качестве суммы арендной платы с учетом налога. Притом налоговая база устанавливается налоговым агентом индивидуально по каждому арендованному объекту имущества.

Важно! Арендаторы обязаны удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить установленный размер налога.

Во всех остальных ситуациях и по всем остальным налогам (НДФЛ, ЕНДВ, налог на прибыль, УСН) в бюджет платит тот, кто получает прибыль (собственник).

Налогообложение имущества

После покупки

В том случае, когда гражданин приобретает нежилую площадь в качестве физического лица, она становится объектом налогообложения на имущество физических лиц. При этом, размер налога определяет законодательство органов местной власти по месту нахождения недвижимости в зависимости от ее суммарной кадастровой стоимости.

Если же гражданин приобретает нежилой объект в качестве юридического лица, он облагается налогом на имущество организаций. Размер этого налога не может превышать 2,2 %.

С продажи, дарения (родственнику, постороннему), аренды

  1. При продаже нежилой площади, гражданин получает доход, с которого должен удерживаться налог.
  2. Если недвижимость перешла в дар родственнику или постороннему человеку, то налогом облагается новый собственник.
  3. Доходы, получаемые с аренды, оплачивает арендодатель.
Справка! Во всех трёх случаях необходимо оплатить налог в размере 13% от полученных доходов. Однако, при реализации нежилого помещения индивидуальным предпринимателем на УСН, налог оплачивается в размере 6%.

Какой предусмотрен налог с дохода, полученного при продаже собственности, которой владел более 3 лет? В случае, если продавец обладал нежилым помещением как физическое лицо, то налог от реализации недвижимости платить нет необходимости.

При договоре безвозмездного пользования

Законодательная база, не определяет такого правового понятия, как безвозмездная передача нежилого имущества. Под такими действиями понимается получение ссуды. Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной прибыли.

Участниками такой сделки являются ссудодатель, то есть физическое или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо организация, берущие данное помещение в аренду или найм. Основным условием такой передачи, является возврат объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также своевременная оплата всех необходимых платежей (коммунальные и другие услуги) за период эксплуатации объекта.

Безвозмездное пользование нежилой площадью регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Главным моментом здесь, является то, что владелец имущества не получает никакой выгоды.

Важно! Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем указано наличие арендных платежей, то это является незаконным.

Граждане, передающие нежилые объекты в безвозмездное пользование освобождены от уплаты налогов. Исключением является налог, который перечисляется за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Как платят в сад. товариществе?

С относительно недавно принятым федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ дома нежилого назначения, расположенные на садовых или дачных участках (СНТ), в целях исчисления налога на имущество граждан приравнены к жилым домам (налог не превышает 0,3 %).

Какие размеры для категорий собственников?

Физические лица

На нежилые объекты недвижимости, которые находится в собственности физических лиц, установлены следующие размеры налогов:

  • 0,1% – на недвижимость стоимостью до трехсот тысяч рублей;
  • 0,1 – 0,3% – на нежилую площадь стоимостью от трехсот до пятисот тысяч рублей;
  • 0,3 – 2% – на объекты, стоимость которых, превышает пятьсот тысяч рублей.

С 2016 года для некоторых видов нежилого имущества изменился порядок начисления налога: величина налоговых платежей начисляется, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости. К таким видам объектов относятся:

  • административно-деловые и торговые центры, а также помещения, расположенные в таких центрах;
  • помещения, предназначенные для размещения в них офисов, заведений торговли, общепита, оказания бытовых услуг населению.

Налоговая ставка на такую недвижимость составляет 2% от ее кадастровой стоимости.

Внимание! Физическое лицо, сдающее нежилую площадь в аренду или в случае продажи помещения, уплачивает с полученного дохода 13% НДФЛ.

В том случае, когда гражданин, продающий нежилую недвижимость либо сдающий ее в аренду, не является резидентом РФ, с полученного дохода уплачивает целых 30%.

Пенсионеры

Если собственник нежилой недвижимости пенсионер, то он освобожден от уплаты имущественного налога на основании Налогового кодекса РФ, статья 407 «Налоговые льготы». Однако имущество не должно использоваться им в коммерческих целях.

Юридические лица

Когда собственником нежилой недвижимости является юридическое лицо, то налоговая ставка составляет – 2,2%. Продажа нежилых площадей, принадлежащих юридическим лицам, облагается НДС, величина которого составляет 18% от суммы договора.

А ставка налога на прибыль от реализации объектов недвижимости юридического лица составляет 24%. Налогоплательщики на режиме ЕНВД, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ освобождены от уплаты НДС. Однако в некоторых случаях ЕНВД и НДС совместимы и необходимо уплачивать налог, подавать декларации.

Одновременная уплата ЕНВД и НДС необходима юридическим лицам в тех случаях, когда они выступают в качестве налоговых агентов.

На заметку. Налоговыми агентами считаются субъекты, отвечающие критериям, изложенным в пункте 1 статьи 24 НК РФ. Это лица, обязанные удержать у налогоплательщика и перечислить в пользу бюджета сумму налога.

В статье 161 НК РФ перечисляются возможные действия лиц, которых принято считать налоговыми агентами:

  • аренда или покупка недвижимости у органов государственной или муниципальной власти;
  • продажа имущества в судебном порядке;
  • приобретение недвижимости должника.

Причем необходимость уплаты НДС у налоговых агентов появляется только в случае получения дохода в денежном эквиваленте.

Документальное сопровождение

Для того, чтобы налогоплательщики имели возможность уплатить имущественный сбор, законом установлены специальные сроки. Согласно установленным нормам, оплата налогов должна быть осуществлена не позднее 1 декабря.

Декларация сдается в налоговую инспекцию один раз в год, а расчет авансов производят каждый квартал. Уплата налогов должна осуществляться только на основании поданной декларации по форме НДФЛ.

Предоставлять в налоговую инспекцию ее следует до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года. К декларации можно приложить копии дополнительной документации, подтверждающие операции по расходам.

Как избежать уплаты или уменьшить ставку?

Важно! Некоторые граждане Российской Федерации освобождены от уплаты налогов на нежилое имущество.

К ним относятся:

  • инвалиды I и II групп;
  • ветераны боевых действий;
  • ликвидаторы катастрофы в Чернобыле.

Причем льгота предоставляется только для одного объекта недвижимости по каждому виду имущества и не распространяется на объекты, используемые в коммерческих целях.

Кроме физических лиц, налоговыми послаблениями могут пользоваться и юридические лица. Не обременены уплатой налогов:

  • религиозные организации;
  • предприниматели развивающие особые экономические зоны;
  • благотворительные фонды;
  • организации инвалидов.

Не во всех случаях налоговой инспекции известно о том, что налогоплательщик имеет льготы. Поэтому в случае получения извещения с требованием уплатить налог, следует обратиться в местную налоговую инспекцию и предъявить документы предоставляющие льготу.

При реализации нежилых помещений, в некоторых случаях можно уменьшить налоговую ставку или вовсе избежать уплаты налогов.

Внимание! Граждане, зарегистрированные как ИП, могут получить льготу и избежать уплаты налога или уменьшить размер, если оформят договор аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, которое планируют выставить на продажу.

В этом случае налоговая ставка составит 6% против 13%.

Юридическим лицам выгоднее будет совместить две сделки (по покупке и продаже) в одном налоговом периоде, что даст возможность избежать уплаты налогов. Также физическое лицо при продаже или покупке нежилого помещения может рассчитывать на налоговый вычет. Льгота ограничена в сумму 250 000 рублей, но воспользоваться вычетом можно сколько угодно раз (в отличие от жилой недвижимости).

Таким образом, налогообложение в сфере нежилой недвижимости очень обширная и интересная тема, имеющая много юридических тонкостей и нюансов, учитывая которые можно значительно уменьшить величину налога или вовсе избежать его уплаты.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (495) 018-08-97 (Москва)
+7 (812) 628-72-74 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
      
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 СВОЁ