+7 (499) 110-05-29Москва +7 (812) 385-58-40СПб

Как ТСЖ корректно заполнить декларацию УСН от титульного листа до раздела 3 по поступлениям с кодами для категорий?

Товарищество собственников жилья (ТСЖ), согласно п.1 ст.135 Жилищного Кодекса Российской Федерации, представляет собой некоммерческую организацию. Создается она собственниками жилья для управления имуществом.

Однако на практике у бухгалтеров ТСЖ возникает много вопросов, связанных с доходами организации. В данной статье мы ответим на вопросы: все ли доходы подлежат отражению в декларации, нужно ли вести раздельный учет доходов и расходов поступивших целевых средств, как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН, а также на многие другие.

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-05-29. Это быстро и бесплатно!

Структура документа

Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает организацию от уплаты целого ряда налогов. Статья 346.20 НК РФ предусматривает два варианта использования УСН:

  • 6% – налог исчисляется с совокупного дохода налогоплательщика;
  • 15% – налоговую базу составляют доходы, уменьшенные на величину издержек организации.

Вне зависимости от выбранного варианта УСН («доходы» или «доходы минус расходы») расчёт и оплата авансовых платежей происходит в соответствии с порядком, утвержденным в статье 346.21 НК РФ. По истечении календарного года ТСЖ обязано предоставить в налоговую инспекцию декларацию, в структуре которой выделяют пять разделов:

  1. титульный лист;
  2. раздел 1.1. – для отображения авансовых платежей по ставке 6%;
  3. раздел 1.2. – для отображения авансовых платежей по ставке 15%;
  4. раздел 2.1. – для расчета суммы налога в варианте «доходы»;
  5. раздел 2.2. – для расчета суммы налога в варианте «доходы минус расходы»;
  6. раздел 3 – отчет о целевом использовании средств.

При этом не требуется заполнять все пять разделов: налогоплательщик вносит сведения только на страницах, непосредственно к нему относящихся.

Скачать бланк декларации по УСН

Категории отражаемых доходов

Отчётность по УСН предполагает отражение всех доходов от деятельности ТСЖ, подлежащих налогообложению. Товарищество как некоммерческая организация получает следующие виды доходов:

  • взносы;
  • квартплату и коммунальные платежи;
  • поступления от хозяйственной деятельности;
  • субсидии из бюджета;
  • иные доходы.

Законодательство позволяет отражать не все виды доходов при расчёте налогооблагаемой базы. Так, взносы от участников товарищества на ремонт и содержание имущества рассматриваются как полученные в результате уставной деятельности ТСЖ и не подлежат налогообложению. Тогда как взносы от иных лиц подлежат учёту в доходной части деятельности организации с последующей оплатой налогов.

ВНИМАНИЕ! Если в уставе ТСЖ не прописана его обязанность по снабжению теплом, электроэнергией и пр., то полученные от жильцов средства за коммунальные услуги входят в состав налогооблагаемой базы.

Если с жильцами заключены агентские договора, то в доходной части отражаются только суммы агентского вознаграждения.

С какими страницами работать?

Декларация по УСН предполагает обязательное заполнение титульного листа, отражающего основные сведения об организации. Остальные разделы заполняются декларантом в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Например, только разделы 1.1. и 2.1., если ТСЖ использует вариант «упрощёнки» 6%.

Основные правила внесения данных

Предусмотрено два варианта заполнения отчетного документа: от руки и на компьютере. В первом случае используют ручку с черной пастой и пишут заглавными буквами. При распечатке компьютерного варианта недопустима двусторонняя печать: тыльная сторона каждой страницы бланка должна оставаться пустой.

Если в графе не указывается сведений, то в ней ставят прочерк. Финансовые расчеты округляют до рубля. Листы нумеруют сквозной нумерацией.

Отчётный документ можно заполнить онлайн на профильных ресурсах, которые помогут произвести правильный расчёт и проверят на наличие ошибок перед отправкой или распечаткой документа.

Необходимые предварительные расчеты

Перед заполнением декларации необходимо суммировать полученные за истекший календарный год доходы (при необходимости вычесть расходы, если выбран вариант УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%) и внесённые авансовые платежи.

Если рассчитанная сумма налога превышает уже внесенные авансовые платежи, то разницу необходимо перечислить до 25 числа расчётного месяца. В противном случае будет начислена пеня по результатам проверки декларации.

Налоговый Кодекс (статьи 346.15 и 251) и федеральное законодательство (Федеральный Закон от 21.07.2007 №185-ФЗ) позволяют не учитывать следующие виды доходов:

  1. товарищеские взносы;
  2. пожертвования;
  3. средства на капитальный ремонт из бюджета;
  4. средства на текущий и капитальный ремонт от участников товарищества.

Что вписывать в титульный лист?

Заполнение документа начинается с титульного листа, отражающего сведения о декларанте:

  • наименование организации – писать его следует так, как указано в уставе организации, например, Товарищество собственников жилья «Капитал»;
  • организационно-правовая форма – товарищество собственников жилья (код по ОКОПФ 94);
  • ИНН;
  • КПП;
  • номер корректировки – в общем случае указывается 0, если же подаётся уточненная декларация (после обнаружения недоимки, например), то будет проставлена 1;
  • налоговый период – при сдаче годовой формы указывают код 34;
  • отчётный год – например, 2017;
  • код налоговой службы – можно узнать на сайте налоговой инспекции или непосредственно в территориальном отделении;
  • код вида экономической деятельности – по ОКВЭД, если же их несколько, то декларант вправе указать любой из них;
  • форма реорганизации – в стандартной ситуации остаётся пустой, за исключением ситуаций, когда декларация подаётся по причине реорганизации предприятия;
  • контактные данные – номер телефона.

В отдельных графах проставляют количество заполненных страниц, копий документов в приложении. Обязательными атрибутами являются дата и подпись декларанта, для представителя необходимо указать реквизиты доверенности.

ВАЖНО! Правая нижняя часть заполняется инспектором фискального органа, принимающего декларацию.

Заполнение раздела 3 — это отчет по целевым поступлениям с кодами для субсидий, взносов

В этом разделе отображаются целевые поступления и их расход в истекшем календарном году (взносы от членов товарищества, субсидии на капитальный ремонт):

  • в графе 1 указывают коды 112 для субсидий и 120 для взносов на содержание имущества;
  • графа 2/5 не заполняется в соответствии с письмом ФНС России от 20 января 2015 г. № ГД-4-3/2700;
  • в графе 3/6 указывают годовую сумму целевых поступлений и их остаток средств на расчетном счете товарищества;
  • в графе 4/7 отражают годовую сумму расходов этих средств и неиспользованный остаток, который необходимо включить в состав внереализационных доходов при расчете налогооблагаемой базы.

Например, этот раздел может выглядеть следующим образом:

1

2/5

3/6

4/7

112

——————————

500000

500000

——————————

——————————

——————————

Скачать образец декларации по УСН для ТСЖ

Сроки предоставления

Статья 346.23 НК РФ устанавливает сроки подачи налоговой отчётности в ФНС. Для организаций, в том числе и ТСЖ, он ограничен 31 марта. Например, декларацию за 2017 год необходимо подать до 31.03.2018 и т.д. Если же право на применение УСН будет утрачено, то отчётная документация должна быть предоставлена до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок подачи

Предусмотрено два варианта подачи отчётности, выбор которых зависит от предпочтения и желания декларанта:

  1. на бумажном носителе при личном визите в налоговую службу;
  2. в электронном формате при наличии квалифицированной цифровой подписи.

Обязательство по электронной отчётности возникает только у организаций с числом работников больше 100 человек или приравненных к категории крупных налогоплательщиков.

Таким образом, в налоговой декларации по УСН для ТСЖ заполнению подлежат только те страницы и графы, которые непосредственно касаются деятельности организации и выбранного ею варианта. Бланк 2017 года всегда можно найти на официальном сайте ФНС. Оценить правильность заполнения и расчётов можно на специализированных порталах в режиме онлайн.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 110-05-29 (Москва)
+7 (812) 385-58-40 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
      
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 СВОЁ